通知公告

文章详情

陕西中医药大学附属医院经费审批办法
来源:计划财务科 作者:叶辉 点击数: 发表时间:2019-12-19 09:18:53
字号: [双击滚屏]
核心提示:


为加强医院财务管理工作,确保医院经济活动合法合规、高效运转,实行责任和权限相统一,明确各项经费支出及资金往来审批的责任和权限,严格支出审核。按照《陕西中医药大学经费审批办法》(陕中大财办﹝20182号)文件规定,现结合医院实际情况,制定本办法。

第一章审批原则

第一条按照预算经费规定的项目、额度,规范合理使用资金,不得超预算、超范围审批。

第二条实行谁主管、谁审批、谁负责及责、权、利相结合的原则。

第三条合理授权的原则,根据经费性质和支出额度确定审批权限。

第二章审批责任

第四条院长是医院的法定代表人,全面领导和管理医院的各项行政工作,是医院财务管理工作的法定责任人。

第五条总会计师协助院长管理财务工作,组织制定财务支出审批办法,审批会签大额财务支出、资金往来等。

第六条医院领导班子成员对职责分工范围内的经济活动履行管理职责并审核批准财务支出和资金往来。

第七条计划财务部主任在院长和总会计师领导下,履行财务管理职责,审批财务支出和资金往来。

第八条各部门、各科室的分管院领导审核批准所分管部门和科室的财务支出。

第九条实行“一支笔”审批的责任制度,各部门、各科室的负责人履行审批责任,如特殊情况不能审批,可书面委托部门、科室其他人员,委托书经分管院领导同意后报计划财务部备案。审批责任人对职权范围内经济活动的真实性、合法性、合规性负责。

第三章审批权限

第十条经费审批权限:

1、各部门、科室预算范围内的办公费、业务费等基本经费报销审批规定:金额在2000元(含)以内的,经部门、科室负责人审批,计划财务部负责人审批后,由分管院领导签字审批后会计人员审核办理;2000元以上5000(含)元及以下的在前期审批基础上由总会计师签字审批后会计人员审核办理。5000元以上的在前期审批基础上由院长审批后会计人员审核办理。

其中“三公”经费支出要从严控制,招待费使用范围、招待标准严格按照中省和医院的有关规定执行。招待费报销由党院办统一负责,经党院办、申请部门、科室和计划财务部负责人签字,经分管院领导、总会计师和院长审批后由会计人员核办。

2、各部门、科室预算范围内的项目经费审批程序:大宗物资采购、办公设备购置和后勤修缮经费应先履行招投标、监察审计等规定程序方可报销。

基建、工程建设类款项的支付必须坚持以中标价为基础,以合同规定为依据,经审计后付款。审批权限与经费审批权限同基本经费一致。

学科建设经费、科研经费报销金额在5000元以内(含),由项目负责人审签,科研部和计划财务部负责人审批后由会计人员审核办理;金额在5000元到10000元(含)的在前期审批基础上报主管院长和总会计师审批;金额在10000元以上的在前期审批基础上报院长审批后报销。

第四章相关要求

第十一条审批人按照财务规定和费用开支范围及审批权限对事项进行审核,同意支出的,应按经费用途注明经费并签字。对提供票据不合格、超出经费范围和标准的支出,各级审批人应拒签。

第十二条计划财务部对原始单据合法性进行审查,对超出经费额度和范围以及不符合财务规定的支出不予办理;对手续和审批程序不完整的,财务人员应退回经办人员补办手续。

第十三条各部门、各科室须持取得的正规原始票据作为报销依据。

1、正式票据是指税务机关印制监制的发票(正式票据包含电子发票)、省级政府非税收入专用收据或省级行政事业往来结算收据。票据上必须有开票单位发票专用章或财务专用章。

2、取得的国外发票(收据),必须翻译成中文并有外事管理部门审核签字,根据发票日期当日汇率换算成人民币报销。在国外刊物发表论文,必须译成中文并有院科研部审核签字,根据发票日期当日汇率换算成人民币报销。

3、报销用的自制原始凭证(领款单、差旅费报销单、费用报销单、借款单等)必须使用计划财务部统一印制或规定的制式票据。

4、票据应注明单位名称、日期、经济业务内容、数量、单价、金额、填制人等。如票据填写有误,应由开票单位重开或者更正,更正处必须加盖开票单位的财务或发票专用章。

5、票据丢失的,应由报销人索要开具原始票据单位同一发票记账联复印件,加盖财务专用章或发票专用章,连同由本人签字的情况说明经部门负责人和计划财务部负责人签字同意加盖部门公章后方可报销。

第十四条严格执行《中华人民共和国现金管理条例》,经费支出金额在1千元以上(含1千元)的,应该转账支付,原则上不得支付现金。

第十五条同时办理两笔以上相同或类似业务、单据编号连续或相近的,视为同一笔业务,按单笔业务审批处理,不得将一笔支付业务分割为若干单笔报销,否则计划财务部有权退回要求申请部门重新办理审批。

第十六条购入材料、资料、办公用品的业务,必须有经办人、验收人、审批人三人签字。耗材类业务必须附有出入库单。

第十七条对向个人发放的各类劳务费、津补贴等,应列出发放明细表,提供支出依据、标准和数量,并由领款人签字,经计划财务部审核,依法代扣代缴个人所得税后将剩余款项打入个人银行卡。

第十八条购置固定资产必须办理固定资产入库、入账手续。

第十九条购入的工具类图书,到资料室办理入库手续后,再办理报账和付款手续。

第二十条对采购(工程)金额达到医院招标限额标准的,应按照有关规定执行,支付时除有效报销凭证外,还须向计划财务部提供采购(工程)合同等资料。

第五章附则

第二十一条未中标单位的投标保证退还,由招标办(部门自行采购的由采购部门)在投标或采购工作结束后,提供未中标单位退款信息,由部门负责人签字该部门印鉴后计划财务部予以办理。

第二十二条借款的审批与经费支出审批规定相同。

第二十三条各部门及个人要严格按照法律、法规的有关规定办理财务业务。对违反财经纪律的人员,按照中省及医院的有关规定进行处理。

                        陕西中医药大学附属医院