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陕西中医药大学附属医院预决算管理办法
来源:计划财务科 作者:叶辉 点击数: 发表时间:2019-12-19 09:19:26
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核心提示:

 

第一章 总则

第一条 为进一步强化医院预决算的管理和监督职能,科学配置办院资源,保障和促进医院各项事业健康稳定发展,根据《中华人民共和国预算法》《中华人民共和国会计法》《政府会计制度》等文件精神,结合医院的实际,制定本办法。

第二条 医院预算是医院根据事业发展规划和承担的医疗、教学、科研和行政管理任务编制的年度综合财务收支计划,是医院进行各项经济活动的前提和依据。

医院决算是根据预算执行结果编制的年度报告,是医院预算执行情况及绩效评价的总结性文件,是医院经济状况的综合反映。

第三条 医院预算编制应当遵循“全面预算、量入为出、收支平衡”的原则,收入预算编制应当积极稳妥,支出预算编制应当统筹兼顾、保证重点、勤俭节约、讲求绩效。医院预算要优先保证医疗、教学、科研工作资金需求,保证医疗、教学、科研经费合理增长。

第四条 医院预算实行“统一领导、集中管理、分别组织,共同实施”的管理体制,即在医院党政领导下,总会计师协助院长做好日常工作,计划财务部对预算实施集中统一管理,各科室是本单位(以下简称“各单位”)预算的责任主体,负责本单位的预算编制、专项经费争取,对执行结果负责,协助计财部做好预算的执行。

第五条 医院预算、决算以人民币元为计算单位,预算、决算年度为每年11日至1231日。

第六条 医院上报上级主管部门的预算、决算,按照上级主管部门的规定执行。

第二章 预算管理职责

第七条 医院经济运行管理委员会负责审议预算草案、预算调整方案及财务决算报告,为党委会和院长办公会决策提供相关意见和建议,发挥论证和评估的作用。

第八条 医院党委会和院长办公会负责审定医院预算草案、预算调整方案及决算报告;批准预算和决算报告;改变或撤销关于预算和决算不适当的决议。

第九条 计划财务部是医院财务预算和决算管理的职能部门,负责医院预算的编制、执行、调整和监督工作。主要职责为:

(一)按照上级主管部门要求及时准确编制医院全面预算,并上报上级主管部门。

(二)分析以前年度预算执行、结转、结余情况,审核汇总医院各科室申报的明细预算,编制医院预算草案。

(三)按照事权和财权相统一的原则,把医院预算分解到各科室。

(四)按照规定程序调整预算。年终决算时,对个别科室5%范围内的预算超支进行指标调整。

(五)监督医院各类预算执行,督促各预算科室完成收入上缴任务。

(六)逐步建立网上科室预算执行情况查询平台,提高预算管理服务质量。

(七)及时、准确分析预算执行情况,定期公开各科室预算执行,督促各预算科室管好用好预算经费,提高资金使用效益。

(八)定期向上级主管部门和医院党委及行政报告预算执行情况。

(九)年终综合分析全年预算执行情况,及时准确地编报年度财务决算报告,为医院的各项决策提供依据。

(十)确保医院预算管理档案完整。及时归集上级部门预算编制通知及预算批复和各种预算下达文件、院内各科室预算申报相关资料、医院全面预算、医院下达各科室预算文件及预算调整决定和批示、年终决算报告及相关说明等。

第十条 医院各科室是预算管理的具体执行部门,负责本科室预算的实施和管理工作,是本科室预算的责任主体。主要职责是:

(一)根据医院要求,从本科室实际工作出发,结合上年预算执行情况,及时、合理地编制并申报本部门年度预算,并在申报项目预算时提交项目绩效目标书。

(二)严格执行医院年初批准下达的预算,落实本科室预算收入和支出的相应责任,以预算确定的项目、标准、范围、额度和时间安排本科室支出,确保预算执行进度和质量。不得安排无预算或超预算的支出。

(三)按照“量入为出”原则,进一步细化本科室预算,制定本具体预算执行方案和分月用款计划。

(四)对科室预算执行情况进行检查分析,研究总结预算执行中存在的问题和经验,促进科室预算管理规范化、科学化。

第十一条 各科室均应加强预算管理,确保预算的完整性,维护预算的严肃性。医院预算一经批准,未经规定程序,不得随意改变。

第三章 预算编制内容

第十二条 预算编制分为收入预算和支出预算。计划财务部要严格按照相关规定编制总收支预算,并按时完成省级部门预算的上报工作。

第十三条 收入预算的编制要本着积极稳妥、留有余地的原则,没有把握的收入,不得列入预算。各科室收入要全部纳入医院整体预算,集中核算,统一管理。严禁自收自支、私设“小金库”。

收入预算包括财政补助收入、医疗收入、教学收入、科研收入、经营性收入及其他收入等。

各职能科室与分管院领导负责争取归口业务专项资金,计划财务部负责落实财政补助资金。教学部负责教学收入,科研部、临床研究中心负责落实科研收入,后勤保障部负责落实并完成当年应上交的出租、经营性收入。

第十四条 支出预算要坚持“统筹兼顾、量入为出,收支平衡”的原则,不做赤字预算。

医院各行政科室按岗位职责和本科室承担的任务编制业务支出年度预算。

第十五条 专项经费实行零基预算。根据专项事项规模大小进行预算。

第十六条 建立医院专项资金项目库管理制度规定,医院各项目支出预算应围绕总项目库进行编制,按照“先有项目、后有预算”的要求,除特殊紧急项目外,原则上只有纳入总项目库管理的才能安排预算资金。

第十七条 为应对医院事业发展过程中的突发事件,设立医院总预备金。需动用总预备金时按预算外立项程序审批,并从严控制。

第四章 预算的执行和调整

第十八条 为确保年度预算执行,加快支出进度,促进医院各项事业发展,提高预算年初到位率。计划财务部于每年7月开始编制下年度财务预算,次年1月完成本年度总收支预算草案的编制。

第十九条 年度预算执行后不得随意变动,如因上级主管部门下达的事业计划有较大调整,或根据国家有关政策增加或减少支出对预算执行影响较大的,应在本年度10月份调整一次。

第二十条利用事业收入、经营收入和其他收入安排的预算,在预算下达三个月之后方可调整。

第二十一条 收入预算调整后调整相应的支出预算。

第二十二条 对临时性发生的,未列入预算的项目:金额10万元以下的,项目科室提出申请,经分管院领导审签后,报总会计师、院长审批,批准后由计划财务部备案执行,行政科室按科室预算的执行情况,从科室预算资金总额或医院总备用金中调整。金额10(含10万元)-100(含100万元)万元的项目,报归口管理部门论证、立项,经分院领导审签后,(30万元以上还需经经管委员会审议)后报总会计师、院长审批,批准后报院长办公会审定是否追加当年预算;金额100万元以上的项目,还须报院党委会议审定是否追加当年预算。

第五章   财务决算

第二十三条 决算的编制和审批

(一)计划财务部是医院决算的组织编制部门,应根据医院预算执行情况和医院事业完成情况编制决算。院内各科室应按照决算编报的要求,及时、准确提供职权范围内的相关数据、资料。

(二)年度终了,计划财务部完成年度清理和对账工作。应清理、核对年度预算收支和各项缴款拨款数字;检查各类会计事项处理情况,确定年度收支范围;清理往来款项;检查各项税金计算和缴纳情况和专用基金的提取和使用情况;清查货币和各项资产实际结存数。

(三)在做好年终清理工作的基础上按要求进行年终结账和转账工作,根据登记完整、核对无误的账簿记录和其他有关资料编制决算,做到数字真实、计算准确、内容完整、账表相符、说明清楚、报送及时。

(四)编报的年度决算,经经管委员会审议后,报院长办公会、党委会审核批准,并向医院教职工代表大会报告。

第二十四条 医院财务决算完成后,应当编制财务分析报告,对存在的问题提出可行性建议,为医院决策提供参考。

第六章 预算绩效考核

第二十五条 预算绩效考核的内容

(一)制度建设、管理措施评价:主要包括各单位预算编制、执行过程中的规范化、程序化建设情况等方面。

(二)资金使用情况评价:主要包括资金的申请,资金的使用范围、使用进度、使用合理合规等方面。

(三)资金使用效益评价:主要包括预期绩效目标完成情况、完成的质量、及时性和项目完成后产生的社会效益和经济效益等方面。

第二十六条 预算绩效考核办法

(一)医院负责预算绩效考核工作的组织与实施工作。

(二)预算年度末,各科室根据绩效目标申报书与相关要求进行绩效自评,并上报预算考核任务书,内容包括预算管理措施及制度建设情况、预算资金使用情况和资金使用效益情况等。

(三)医院根据各科室预算考核任务书,对科室预算绩效进行综合评价。根据考评结果予以表扬或批评,并将考核结果与下年度经费预算挂钩。

(四)医院将预算绩效考核项目结果在一定范围内公布。

第七章 预算决算监督

第二十七条 医院每年向教职工代表大会报告医院决算与下年度预算草案情况,接受院教职工的监督。

第二十八条 医院各科室每年向本科室教职工报告年度预决算情况,接受教职工的监督。

第二十九条 医院计划财务部对各科室的预决算情况进行分析、检查,及时将信息反馈到医院决策部门和资金使用单位,督促相关单位采取措施解决预算执行中存在的问题。

第三十条 医院年度预算执行情况及财务决算报告接受审计部门审计。

第三十一条 医院纪监部门负责对各科室预算规范执行情况及违规问题进行抽查和监督。

第三十二条 医院按照上级主管部门相关规定和要求公开医院预决算情况,接受社会和职工的监督。

第八章  附则

第三十三条 本办法由计划财务部负责解释,未尽事宜执行国家、医院有关规定。